Открытие счета в иностранном банке для резидента Беларуси нужно рассматривать в двух плоскостях. Первая - вправе ли белорусский резидент иметь такой счет с точки зрения валютного законодательства Беларуси. Вторая - какие документы и процедуры потребует сам иностранный банк по правилам своей страны.
По белорусскому валютному регулированию общий подход разрешительный: резиденты могут открывать счета в иностранных банках, если специальными законодательными актами не установлено иное. Но дальнейшее использование счета зависит от статуса владельца счета, характера платежей и валютных договоров, по которым проходят расчеты.
Физическое лицо: можно ли открыть счет за рубежом
Для физического лица-резидента базовое правило содержится в статье 17 Закона Республики Беларусь "О валютном регулировании и валютном контроле". Эта статья предусматривает право резидентов без ограничений открывать счета в белорусских рублях и иностранной валюте в иностранных банках, если иное не установлено законодательными актами.
Это означает, что сам факт открытия счета за границей для физического лица обычно не требует специального разрешения только потому, что банк находится за пределами Беларуси. Но важно отделять открытие счета от операций по нему: переводов, поступлений, расчетов по договорам и внесения наличных.
Если валютные ограничения не установлены, физическое лицо-резидент может переводить средства со своих счетов в белорусских банках на свои счета в иностранных банках и обратно, вносить наличные на свой счет в иностранном банке, а также получать на такой счет отдельные поступления от нерезидентов и резидентов в случаях, предусмотренных валютным законодательством.
При этом валютное законодательство содержит запреты и ограничения для отдельных операций. В частности, при планировании операций физического лица нужно отдельно учитывать пункты 3 и 4 статьи 12, а также пункты 4 и 5 статьи 13 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Поэтому перед регулярными расчетами через иностранный счет важно проверить не только право открыть счет, но и правовой режим конкретной операции.
Юридическое лицо: право открыть счет и основные ограничения
Юридические лица-резиденты также вправе открывать счета в иностранных банках без ограничений, если иное не установлено законодательными актами. Это следует из того же общего подхода статьи 17 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Однако для компании вопрос обычно сложнее, чем для физического лица, потому что счет используется в хозяйственной деятельности. Юридическое лицо-резидент может проводить валютные операции с использованием средств на счете в иностранном банке, но с учетом запретов, названных в Законе "О валютном регулировании и валютном контроле": в частности, части второй пункта 1 статьи 11, пунктов 1-3 статьи 12, пунктов 2 и 3 статьи 13.
Отдельное значение имеет репатриация валютной выручки. По статье 19 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" юридические лица-резиденты обязаны обеспечить зачисление выручки от экспорта на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, если иное не установлено Президентом. На практике это означает, что экспортная выручка в общем случае не должна просто поступать напрямую на иностранный счет компании как основной расчетный канал без проверки специальных исключений.
Поэтому для бизнеса иностранный счет может быть допустимым инструментом, но его нельзя рассматривать как способ обойти правила о зачислении экспортной выручки, валютном контроле или регистрации валютных договоров.
Когда нужна регистрация валютного договора
Если через иностранный счет планируются расчеты по валютному договору, нужно проверить обязанность регистрации такого договора на веб-портале Национального банка.
Для физических лиц ориентир - сумма обязательств по валютному договору, равная или превышающая 2000 базовых величин. Для юридических лиц - 4000 базовых величин. При достижении соответствующего порога договор подлежит регистрации по правилам о регистрации резидентами валютных договоров.
Регистрация важна не только как формальное действие до или при исполнении договора. Если расчеты по валютному договору проходят через счет в иностранном банке, резидент должен представлять информацию о сумме платежей, проведенных со счета или счетов в иностранном банке. Это касается юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, когда они подпадают под соответствующие правила.
Практически перед началом расчетов стоит определить:
- кто является стороной договора: физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
- является ли договор валютным;
- какова сумма обязательств в базовых величинах;
- будет ли платеж проходить через счет в иностранном банке;
- нужно ли регистрировать договор и подавать сведения об исполнении обязательств.
Какие документы потребует иностранный банк
Белорусское валютное законодательство отвечает на вопрос, вправе ли резидент Беларуси открыть счет за рубежом и какие операции по нему допустимы с точки зрения Беларуси. Но перечень документов для конкретного иностранного банка определяется правилами страны банка и внутренними процедурами самого банка.
Для физического лица иностранный банк обычно будет проверять личность клиента, источник средств, налоговый статус, страну проживания и цель открытия счета. Для юридического лица банк, как правило, проверяет регистрационные документы компании, структуру собственников, полномочия директора или представителя, вид деятельности, происхождение средств и ожидаемый характер операций. Конкретный список нужно получать у выбранного банка.
Банковский кодекс Республики Беларусь полезен как ориентир по общему банковскому подходу: банк может отказать в открытии счета в случаях, предусмотренных законодательными актами, в том числе в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем. У иностранных банков аналогичные комплаенс-проверки могут быть еще более детальными, особенно для нерезидентов страны банка.
Что проверить до открытия счета
Для физического лица ключевые вопросы такие: будет ли счет использоваться только для личных средств или для расчетов по договорам, будут ли переводы между своими счетами, планируются ли поступления от нерезидентов, не возникает ли обязанность регистрации валютного договора.
Для юридического лица нужно дополнительно проверить, не затрагивает ли схема расчетов экспортную выручку, не требуется ли регистрация валютного договора, как будут подаваться сведения о платежах с иностранного счета и сможет ли компания документально подтвердить операции для банка, бухгалтерии и валютного контроля.
Отдельно стоит заранее уточнить налоговые последствия и возможные уведомительные обязанности по актуальным правилам. Вопрос открытия счета за рубежом может затрагивать не только валютное регулирование, но и налоговый статус, отчетность, подтверждение источника средств и требования иностранного банка.
Практический вывод
Физические и юридические лица-резиденты Беларуси в общем случае могут открывать счета в иностранных банках. Для этого белорусское валютное законодательство не устанавливает общего запрета, а статья 17 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" прямо исходит из права резидентов открывать такие счета.
Главные риски возникают не в моменте открытия счета, а при его использовании. Физическому лицу нужно проверить допустимость конкретных поступлений и переводов, а также порог регистрации валютного договора в 2000 базовых величин. Юридическому лицу нужно дополнительно учитывать порог 4000 базовых величин, обязанность представлять сведения о платежах с иностранного счета и правило статьи 19 о зачислении экспортной выручки на счета в банках Республики Беларусь, если нет специального исключения.
Перед открытием счета разумно запросить у иностранного банка полный список документов, описать предполагаемые операции и отдельно проверить белорусские валютные и налоговые последствия именно для вашей модели расчетов.
Нормативная база
- Закон Республики Беларусь "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе статья 17 о праве резидентов открывать счета в иностранных банках и статья 19 о репатриации экспортной выручки юридическими лицами-резидентами.
- Правила о регистрации резидентами валютных договоров, включая пороги 2000 базовых величин для физических лиц и 4000 базовых величин для юридических лиц, а также обязанность представлять сведения о платежах со счетов в иностранных банках.
- Банковский кодекс Республики Беларусь, в части общих правил открытия банковских счетов и оснований для отказа банка с учетом требований законодательства, включая правила противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Этот материал носит информационный характер и не является юридической консультацией.