Покупка квартиры в Минске в кредит сама по себе не означает, что работодатель обязан вернуть подоходный налог. В Беларуси такой возврат обычно оформляется через имущественный налоговый вычет, но для него важны два блока условий: налоговый статус плательщика и право на вычет по расходам на жилье.
Вид на жительство (ВНЖ) в Республике Беларусь помогает подтвердить связь с Беларусью, но не заменяет остальные условия. Поэтому сначала нужно проверить, являетесь ли вы налоговым резидентом, а затем - были ли вы поставлены на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий в нужный момент.
Налоговое резидентство
По статье 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находились в Беларуси более 183 дней в календарном году. Если гражданка Российской Федерации с ВНЖ фактически проживает в Беларуси больше этого срока, она, как правило, рассматривается как налоговый резидент Беларуси.
В той же статье 17 есть отдельное правило: если физическое лицо не признается налоговым резидентом ни одного государства, но имеет разрешение на постоянное проживание в Беларуси, оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь. Поэтому один только ВНЖ не стоит рассматривать как универсальную замену правилу о 183 днях: важно оценить фактическое проживание и налоговый статус в других государствах.
Если вы являетесь налоговым резидентом Беларуси и получаете доход от белорусского работодателя, такой доход облагается подоходным налогом. Для такого дохода применяется ставка 13 процентов, предусмотренная подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 214 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.
Когда возникает право на имущественный вычет
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры регулируется подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь. Эта норма позволяет учесть фактически произведенные расходы на приобретение квартиры.
Если квартира приобреталась с использованием банковского кредита, в вычет могут входить расходы на погашение кредита и процентов по нему, когда кредит получен от белорусской организации и фактически направлен на покупку квартиры. Проценты за просрочку в такой вычет обычно не включаются.
Главное ограничение состоит в другом: право на такой вычет имеют плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для покупки в кредит важно, чтобы человек состоял на таком учете на момент заключения кредитного договора.
Поэтому формула простая: квартира в кредит дает основание обсуждать имущественный вычет, но только если на момент заключения кредитного договора было выполнено условие об учете нуждающихся. Если такого учета не было, право на вычет по подпункту 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, как правило, не возникает.
Можно ли оформить вычет через работодателя
Имущественный вычет можно получать не только через налоговый орган по окончании года, но и в течение налогового периода через работодателя. Для этого работодатель должен быть налоговым агентом и местом основной работы.
Если условия вычета выполнены, работнику нужно подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Обычно понадобятся:
- Договор купли-продажи квартиры или иной документ, подтверждающий приобретение жилья.
- Кредитный договор.
- Документы об оплате квартиры, погашении кредита и процентов.
- Документ о государственной регистрации права собственности.
- Справка или иной документ, подтверждающий постановку на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий на момент заключения кредитного договора.
Работодатель не должен предоставлять вычет только на основании устного объяснения или самого факта покупки квартиры. Ему нужны документы, по которым видно, что условия статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь соблюдены.
Что проверить в вашей ситуации
Сначала стоит подтвердить налоговое резидентство: сколько дней вы находились в Беларуси в календарном году, где получали доход и не возникал ли у вас статус налогового резидента другого государства. ВНЖ важен, но лучше не ограничиваться только им.
Затем нужно обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства и уточнить, состояли ли вы на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий на дату заключения кредитного договора. Именно эта дата критична для применения вычета по квартире, купленной в кредит.
Если учет нуждающихся был, можно готовить пакет документов для работодателя и подавать заявление на имущественный налоговый вычет. Если работодатель откажет из-за нехватки документов, стоит уточнить, какого подтверждения не хватает, и при необходимости получить письменную позицию налогового органа.
Если на учете нуждающихся вы не состояли, вернуть подоходный налог через имущественный вычет по этой покупке, скорее всего, не получится. В таком случае покупка квартиры и наличие кредита не создают самостоятельного права на возврат налога.
Вывод
Гражданка Российской Федерации с ВНЖ в Беларуси может претендовать на возврат подоходного налога через работодателя при покупке квартиры в кредит, если она является налоговым резидентом Беларуси и состояла на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий на момент заключения кредитного договора.
Если условие об учете нуждающихся не выполнено, имущественный вычет по расходам на покупку квартиры и погашение кредита обычно не предоставляется. Поэтому главный практический шаг - получить подтверждение о постановке на такой учет именно на дату кредитного договора.
Нормативная база
- Налоговый кодекс Республики Беларусь, Общая часть, статья 17: налоговое резидентство физических лиц.
- Налоговый кодекс Республики Беларусь, Особенная часть, статья 211, пункт 1, подпункт 1.1: имущественный налоговый вычет при приобретении жилья и погашении кредита.
- Налоговый кодекс Республики Беларусь, Особенная часть, статья 214, пункт 1, подпункт 1.1: ставка подоходного налога 13 процентов.
Этот материал носит информационный характер и не является юридической консультацией.